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亚博app买球-用工补贴、代扣代缴个税手续费及出口退税款等15个热点问题(甘肃国税)

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    本文摘要:亚博app买球,亚博app买球信誉靠谱,1、投资企业从被投资企业撤回或减少投资,这部分撤回或减少的投资需要确认收入吗?

    1、投资企业从被投资企业撤回或减少投资,这部分撤回或减少的投资需要确认收入吗?答:根据国家税务总局关于企业所得税问题的公告国家税务总局公告2011年第34号第5条,投资企业从投资企业撤回或减少投资,获得的资产相当于初期出资的部分,应确认为投资回收的投资企业累计未分配利润和累计盈馀公积因此,投资企业撤回或减少投资,应按上述规定办理所得税。2、企业2017年因销售折扣,赤字减少2016年发行的增值税专用发票,企业所得税需要调整年度收入吗?答:根据国家税务总局关于确认企业所得税收入的通知国税信〔2008〕8758〕875日,企业因销售商品质量不合格等原因,销售价格的减免是销售折扣企业销售商品质量、品种不符合要求等原因发生的退货是销售退货。

    企业确认销售收入的销售商品有销售折扣和销售退货,当期销售商品的收入应当减少。3、上级工会返还的工会经费需要支付企业所得税吗?a:不需要。会计处理中,企业设立工会组织,单独计算,返还的工会经费资金应直接转为企业工会组织收入,工会单独计算。

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    企业规模小,工会组织不健全,工会组织不单独计算的,返还的工会经费在会计处理上借用:银行存款、贷款记录:其他应付款,企业发生工会活动的经费可以直接从其他应付款中支付。4、公司招聘失业者获得政府就业补贴,需要支付企业所得税吗?a:首先判断是否满足不征税收入条件:根据财政部国家税务总局特别用途财政资金企业所得税处理问题的通知财税[2011]70号第一条的规定,企业从县级以上各级人民政府财政部门和其他部门获得的应计入收入总额的财政资金,同时符合以下条件的,可以作为不征税收入,在计算应纳税收入时从收入总额中减去:一家企业可以提供规定资金特别用途的资金支付文件因此,你企业获得的雇佣补助金等财政资金,同时符合上述条件的,可以作为不征收入,计算企业所得税应纳税所得额时从收入总额中扣除。否则,应依法计算缴纳企业所得税。5、财产转让所得应如何计算应纳税所得额?a:根据中华人民共和国企业所得税法中华人民共和国主席令第63号第19条,非居民企业取得本法第3条第3项规定的所得,按以下方法计算纳税所得额……二转让财产所得,以收入全额减去财产纯利润后的馀额为应纳税所得额。

    6、资产评估增值需要支付企业所得税吗?a:根据企业所得税法实施条例第56条,企业各资产包括固定资产、生物资产、无形资产、长期摊位费用、投资资产、库存等,以历史成本为计税基础。定金所谓的历史成本,是指企业在获取该资产时实际产生的支出。

    企业持有各资产期间的资产增值和减值,除国务院财政、税务主管部门规定确认损益外,不得调整该资产的税收基础。贵公司在资产评估时,假如评估后该资产的所有权仍归属于该公司,其资产的计税成本不变,资产评估增值部分不缴纳企业所得税;假如评估后该资产用于对外投资等状况更改资产的所有权,该公司应依据资产的公允价值确认收入,依据历史成本确认资产的计税基础扣除已按规定扣除的折旧、折旧、摊销、备用金等后的余额作为扣除项目,计算企业所得税。

    7、合作企业没有决定利润分配,也没有实际分配。作为合作伙伴的法人企业,有必要确认收入支付企业所得税吗?答:根据财政部国家税务总局合作企业合作伙伴所得税问题的通知财税〔2008〕159号第二条规定,合作企业以各合作伙伴为纳税义务人。合作伙伴是自然人,缴纳个人所得税的合作伙伴是法人和其他组织,缴纳企业所得税。第三条规定,合作企业生产经营收入和其他收入采用先分后税原则。

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    前款被称为生产经营收入和其他收入,包括合作企业分配给所有合作伙伴的收入和企业当时留下的收入。因此,无论合作企业是否做出利润分配决定,如果有保留利润,该部分保留利润也应按规定的分配比例,法人企业应确认为当期收入。8、公司可以用设备对外投资,分期缴纳企业所得税吗?答:根据财政部国家税务总局关于非货币资产投资企业所得税政策问题的通知〔2014〕116号第一条规定,居民企业以下简称企业以非货币资产对外投资确认的非货币资产转让所得,不超过5年期限,可分期均匀计入相应年度的应纳税所得额,按规定计算缴纳企业所得税。

    但企业应根据财政部国家税务总局关于非货币资产投资企业所得税政策问题的通知财税〔2014〕116号国家税务总局关于非货币资产投资企业所得税征收管理问题的公告国家税务总局公告2015年第33号等规范文件的具体要求进行税务处理。9、企业获得的受赠收入可以分期确认收入吗?a:国家税务总局关于企业获得财产转让等所得企业所得税处理问题的公告国家税务总局公告2010年第19日第一条规定:企业获得财产包括各种资产、所有权、债权等转让收入、债务重组收入、捐赠收入、无法偿还的应付收入等,无论是货币形式还是非货币形式,除了其他规定外,都必须一次性计算确认收入的年度来缴纳企业所得税。10、出口退税是政府补助金支付企业所得税吗?a:财政部、国家税务总局关于财政资金行政事业性收费政府基金企业所得税政策问题的通知财税〔2008〕151号第一条第一条规定,企业获得的各种财政资金,除国家投资和资金使用后要求返还本金外,还应计入企业当年收入总额。

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    ……本条所谓财政资金,是指企业获得的政府及其有关部门的财政补助、补助金、贷款折扣等各种财政特别资金,包括直接减免的增值税和即征收即征收即征收、先征收后征收、先征收后征收的各种税收,但不包括企业按规定获得的出口退税金的国家投资,是指国家作为投资者投资企业,根据有关规定增加企业实收资本的直接投资。上述文件明确规定财政资金不包括企业按规定取得的出口退税,出口退税不属于会计损益,不属于收入总额,也不属于不征税收入,因此不需要缴纳企业所得税。11.提供劳务收入包括服务收入吗?答:中华人民共和国企业所得税法实施条例第十五条明确,提供劳务收入是指纳税人从事建筑设置、修理修理、交通运输、仓库租赁、邮电通信、咨询经纪人、文化体育、科研、技术服务、教育训练、饮食住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工等劳务活动获得的主要营业收入,服务类收入应根据具体业务类型进行判断。12.运输费用收入是提供劳务收入吗?a:物流、运输企业获得的运输收入属于企业主要营业收入的,属于提供劳务收入,其他企业建议归属于其他业务收入-其他。

    13、3年以上的应付未付款,作为收入应纳税所得额吗?a:企业所得税法实施条例第22条规定:企业所得税法第6条第9项称为其他收入,企业取得的企业所得税法第6条第1项至第8项规定的收入以外的收入,包括企业资产溢出收入、逾期未退还包装物押金收入、确实无法偿还的应付款、处理坏账损失后回收的应付款、债务重组收入、补助金收入、违约金收入、汇兑收入等。目前,税法对确实无法偿还的应付款确认其他收入,并没有量化时间超过三年的规定,如果公司有证据表明该三年以上的应付款未偿还,确实属于无法偿还的应付款,可以作为收入纳入应付款所得额。

    如果企业能够提供确凿的证据证明债权人没有确认损失并在税前扣除,则不计入当期应纳税所得额。已计入当期应纳税所得额的应缴款项后年度缴纳的,在缴纳年度允许税前扣除。

    14、公司取得的代扣支付个人所得税手续费支付企业所得税吗?答:中华人民共和国企业所得税法中华人民共和国主席令第63号第6条规定,企业以货币形式和非货币形式从各种来源获得的收入为收入总额。包括:第一销售商品收入;第二,提供劳动收入;第三,转让财产收入;第四股息、股息和其他权益投资收入;第五利息收入;第六租金收入;第七特许权使用费收入;第八,接受捐赠收入;第九,其他收入。从上述规定看,企业所得税的应税收入应包括国务院、财政部和国家税务总局规定的免税和不征税收入以外的所有收入,扣除或征收机构取得的手续费收入应当作为企业所得税的应税收入依法计算缴纳企业所得税。“15、企业所得税视销售收入与增值税视销售收入一致吗?答:不一致。

    例如,跨地区转移资产到总公司及其分公司,征收增值税,不征收企业所得税。企业所得税法实施条例第二十五条:企业发生非货币性资产互换,并将货物、财产、劳务用于捐赠、偿还、协助、集资、广告、样品、员工福利或利润分配等用途,应视同出售货物、转让财产或提供劳务,但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。另外,根据二十五条的规定,国家税务总局关于企业处理资产所得税处理问题的通知国税信[2008]828日第一条和第二条也有相关规定。


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